{"id":7039,"date":"2021-05-03T10:31:00","date_gmt":"2021-05-03T08:31:00","guid":{"rendered":"https:\/\/merac.es\/?p=7039"},"modified":"2021-05-03T10:31:00","modified_gmt":"2021-05-03T08:31:00","slug":"venta-inmueble-65-anos-exento-renta-vitalicia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/merac.es\/en\/venta-inmueble-65-anos-exento-renta-vitalicia\/","title":{"rendered":"The sale of a property when you are over 65 may be exempt from income tax if it is converted into a life annuity."},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como hemos visto en otras ocasiones, la ley de IRPF regula varios beneficios fiscales para la posible ganancia patrimonial que se genere si se vende un inmueble siendo mayor de 65 a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En post anteriores hablamos de la exenci\u00f3n que existe para la ganancia patrimonial que se genera por la venta de vivienda habitual por mayor de 65 a\u00f1os, pero existen algunas otras.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-exenci-n-total-por-la-venta-de-un-bien-transformado-en-renta-vitalicia\"><strong>Exenci\u00f3n total por la venta de un bien transformado en renta vitalicia<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dentro del art\u00edculo 38 de la Ley de IRPF que regula las exenciones por reinversi\u00f3n de las ganancias obtenidas, el apartado 3 establece que est\u00e1n exentas de tributaci\u00f3n las ganancias patrimoniales que se originen por <strong>transmisi\u00f3n de elementos patrimoniales<\/strong> (entre los que se incluyen, inmuebles) realizados por <strong>contribuyentes mayores de 65 a\u00f1os, siempre que el importe total obtenido se destine a constituir una renta vitalicia, y hasta un importe m\u00e1ximo de 240.000 euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para esta exenci\u00f3n <strong>no se exige que se trate de vivienda habitual, ni siquiera que se trate de un inmueble, aplica para cualquiera elemento patrimonial <\/strong>siempre que se constituya una renta vitalicia bajo el cumplimiento de una serie de requisitos que comentamos a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-requisitos-para-aplicar-la-exenci-n\"><strong>Requisitos para aplicar la exenci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para poder beneficiarse de dicha exenci\u00f3n, se deben cumplir una serie de requisitos y plazos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Que el <strong>importe total obtenido por la transmisi\u00f3n (<\/strong>minorado en gastos y tributos inherentes a la venta)<strong> sea reinvertido<\/strong> en constituir la renta vitalicia. Si se reinvirtiese de forma parcial, se aplica la exenci\u00f3n de forma proporcional a la cantidad reinvertida.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Que se constituya la renta vitalicia <strong>en el plazo de 6 meses<\/strong> desde que se transmite el elemento en cuesti\u00f3n<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este plazo \u00fanicamente se ampl\u00eda para aquellas ganancias sujetas a retenci\u00f3n, de tal forma que la reinversi\u00f3n en renta vitalicia del importe de la retenci\u00f3n se puede hacer hasta la finalizaci\u00f3n del ejercicio siguiente a aquel en el que se efect\u00fae la transmisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, es importante tener en mente el plazo de 6 meses porque si la venta se realiza a plazos, la ganancia patrimonial que se pospondr\u00eda con el <strong>pago aplazado<\/strong>, si ya hubiese transcurrido m\u00e1s de 6 meses desde la transmisi\u00f3n del elemento, <strong>no estar\u00eda exenta por este motivo.<\/strong> [1]<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Que se suscriba el <strong>contrato de renta vitalicia con una entidad aseguradora<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>El contrato de renta vitalicia necesariamente debe hacer constar <strong>al contribuyente como beneficiario del mismo<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La renta vitalicia debe <strong>empezar a percibirse en el plazo de 1 a\u00f1o<\/strong> desde que se constituye.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>La periodicidad de la renta vitalicia debe ser inferior o igual a 1 a\u00f1o<\/strong> y el importe no puede ser inferior en m\u00e1s de un 5% al del a\u00f1o anterior.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Y, se <strong>debe informar a la entidad aseguradora<\/strong> que la renta vitalicia que se contrata es <strong>la reinversi\u00f3n<\/strong> del importe obtenido en la transmisi\u00f3n de los elementos patrimoniales (a los efectos de aplicar la exenci\u00f3n de referencia)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En todo caso, el <strong>importe m\u00e1ximo cuya reinversi\u00f3n en rentas vitalicias puede estar exento es de 240.000 euros.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cl-usulas-posibles-en-los-contratos-con-la-aseguradora\"><strong>Cl\u00e1usulas posibles en los contratos con la aseguradora.<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, la normativa permite que las rentas vitalicias que se contraten incluyan, para el caso de fallecimiento del contribuyente, (i) mecanismos de reversi\u00f3n o (ii) per\u00edodos ciertos de prestaci\u00f3n o (iii) f\u00f3rmulas de contraseguro.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>El&nbsp;<strong>mecanismo de reversi\u00f3n&nbsp;<\/strong>en los contratos de seguros permite que el asegurado (que en este caso ser\u00eda el contribuyente-beneficiario) puede trasladar, tras su fallecimiento, a un nuevo beneficiario la totalidad o una parte de la renta vitalicia.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Los contratos de seguros de renta vitalicia con&nbsp;<strong>per\u00edodos ciertos de prestaci\u00f3n&nbsp;<\/strong>son aquellos en los que se <strong>garantiza que la renta se perciba, durante un n\u00famero m\u00ednimo de a\u00f1os<\/strong>, aun en el caso de que el asegurado y beneficiario principal hubiese fallecido antes de haber transcurrido dicho plazo (en ese caso, la renta la percibir\u00eda el beneficiario designado a tal efecto).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Y, las&nbsp;<strong>f\u00f3rmulas de contraseguro&nbsp;<\/strong>(las m\u00e1s utilizadas en la pr\u00e1ctica aseguradora) son aquellas que <strong>garantizan<\/strong> al beneficiario designado <strong>un capital<\/strong> en caso de fallecimiento del asegurado.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pues bien, con la intenci\u00f3n de que este beneficio fiscal de exenci\u00f3n de la ganancia cumpla con la finalidad inicial y no se convierta en un instrumento que permita transmisiones de inmuebles sin tributaci\u00f3n alguna, se han establecido una serie de limitaciones temporales o cuantitativas para aquellos contratos que se suscriban posteriormente al 1 de abril de 2019 (disposici\u00f3n adicional 9\u00ba) y que deben cumplir los siguientes requisitos adicionales:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En caso de mecanismo de reversi\u00f3n, esto es, que se permita a los herederos percibir el importe de las rentas no satisfechas al contribuyente beneficiario fallecido, la Ley de IRPF en su establece que <strong>\u00fanicamente puede existir un beneficiario<\/strong> de la renta vitalicia que revierte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el supuesto de haberse incluido una cl\u00e1usula de \u201c<em>periodos ciertos de prestaci\u00f3n<\/em>\u201d, dichos periodos <strong>no pueden exceder de 10 a\u00f1os<\/strong> desde que se constituye la renta vitalicia<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Y, para las f\u00f3rmulas de contraseguro, la cuant\u00eda total que percibiese el beneficiario con motivo del fallecimiento del beneficiario principal, <strong>estar\u00e1 limitada a unos determinados porcentajes<\/strong> respecto del importe destinado a constituir la renta vitalicia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, es preciso recordar que estas f\u00f3rmulas son aplicables para el caso de fallecimiento del beneficiario, \u201cuna vez constituida la renta vitalicia\u201d, por lo que <strong>no resultar\u00eda<\/strong> aplicable este beneficio fiscal <strong>si el transmitente fallece antes de suscribir el contrato de renta vitalicia<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-qu-ocurre-si-son-varios-los-transmitentes-del-elemento-en-cuesti-n\"><strong>\u00bfQu\u00e9 ocurre si son varios los transmitentes del elemento en cuesti\u00f3n?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La ganancia patrimonial <strong>se imputa de forma individual<\/strong> proporcionalmente a cada titular, pro lo que <strong>cada transmitente puede optar por acogerse a esta exenci\u00f3n<\/strong> y reinvertir el importe de la transmisi\u00f3n en un contrato de renta vitalicia, tal y como expresamente se\u00f1ala la Direcci\u00f3n General de Tributos en su Consulta V2471-18 de 9 de octubre, donde se plantea el caso para dos c\u00f3nyuges.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, de forma l\u00f3gica, el l\u00edmite de 240.000 euros opera de forma individual para cada sujeto pasivo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-y-si-necesito-que-la-aseguradora-anticipe-los-fondos\"><strong>\u00bfY si necesito que la aseguradora anticipe los fondos?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Evidentemente, la anticipaci\u00f3n (total o parcial) de los derechos econ\u00f3micos, como ocurrir\u00eda con el incumplimiento de cualesquiera de los otros requisitos mencionados, <strong>implica la imposibilidad de aplicar la exenci\u00f3n<\/strong>, lo que supondr\u00e1 que deba tributarse por la ganancia patrimonial producida en su d\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En ese caso, el contribuyente deber\u00e1 practicar una&nbsp;<strong>declaraci\u00f3n complementaria de IRPF<\/strong>, con inclusi\u00f3n de los intereses de demora.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-c-mo-se-informa-a-hacienda-de-esta-exenci-n-en-la-ganancia-patrimonial\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se informa a Hacienda de esta exenci\u00f3n en la ganancia patrimonial?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Independientemente del conocimiento que la Administraci\u00f3n pueda tener de la transmisi\u00f3n del elemento en cuesti\u00f3n, recordemos que los sujetos pasivos deben informar a las entidades aseguradores que comercializan estas rentas vitalicias aseguradas que se trate de una reinversi\u00f3n de una ganancia patrimonial.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pues bien, las <strong>entidades aseguradoras deben, a su vez, informar a la AEAT <\/strong>de este extremo mediante una <strong>declaraci\u00f3n informativa<\/strong> que se presenta en enero del a\u00f1o siguiente, y donde reflejan:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Identificaci\u00f3n del sujeto pasivo<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" id=\"block-48a6d9b3-8b01-4d2a-9368-72b6febff770\"><li>Identifican la renta vitalicia, prima aportada y fecha de constituci\u00f3n<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Si hubiese anticipaci\u00f3n de los derechos econ\u00f3micos, cuando ha tenido lugar dicha anticipaci\u00f3n<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">oidhsihdshdsads<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>[1] Con motivo del estado de alarma por la crisis sanitaria de la COVID-19, el plazo de 6 meses se ha paralizado desde el 14 de marzo de 2020 hasta el 30 de mayo de 2020. (v\u00e9ase Consulta de 8 de mayo de 2020)<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Ley de IRPF regula una exenci\u00f3n para la ganancia patrimonial que se genera si se vende un inmueble siendo mayor de 65 a\u00f1os y se transforma en renta vitalicia<\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":7044,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[29,15,14,17],"tags":[],"class_list":["post-7039","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog","category-inmobiliario","category-cat-publicaciones","category-tributario"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.6 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>La venta de un inmueble siendo mayor de 65 a\u00f1os puede estar exento en Renta si se transforma en renta vitalicia | MERAC Legal &amp; Tax Lawyers<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/merac.es\/en\/venta-inmueble-65-anos-exento-renta-vitalicia\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_GB\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"La venta de un inmueble siendo mayor de 65 a\u00f1os puede estar exento en Renta si se transforma en renta vitalicia | MERAC Legal &amp; 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